1. Приостановление операций по номинальному счету, арест или списание денежных средств, находящихся на номинальном счете, по обязательствам владельца счета, за исключением обязательств, предусмотренных статьями 850 и 851 настоящего Кодекса, не допускается.
2. Арест или списание денежных средств с номинального счета по обязательствам бенефициара допускается по решению суда, списание денежных средств допускается также в случаях, предусмотренных законом или договором номинального счета.(Статья дополнительно включена с 1 июля 2014 года Федеральным законом от 21 декабря 2013 года N 379-ФЗ)
Комментарий к статье 860.5 ГК РФ
1. Комментируемая статья регулирует случаи ограничения распоряжения номинальным счетом по договору.
По общему правилу не допускается ограничение прав клиента по распоряжению денежными средствами, находящимися на счете. В частности, запрещается:
- приостановление операций по номинальному счету;
- арест денежных средств, находящихся на номинальном счете, по обязательствам владельца счета;
- списание денежных средств, находящихся на номинальном счете, по обязательствам владельца счета.
Однако в силу п.1 комментируемой статьи исключение из данного правила становится возможным в случае:
- наложения ареста на денежные средства, находящиеся на номинальном счете;
- приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.
Заметим, что в соответствии с положениями ст.850 и 851 ГК РФ данные отношения не касаются случаев:
- кредитования счета, когда согласно договору банковского счета банк осуществляет платежи со счета, несмотря на отсутствие денежных средств;
- оплаты расходов банка на совершение операций по счету, когда клиент сам оплачивает услуги банка за совершение операций с денежными средствами, которые находятся на счете.
Согласно ст.27 ФЗ от 02.12.90 N 395-I "О банках и банковской деятельности" арест на денежные средства и другие ценности юридических и физических лиц, которые находятся на счетах и во вкладах, либо на хранении в банке, в том числе на остаток электронных денежных средств, допускается только по решению суда и арбитражного суда, судьи, а также по постановлению органа предварительного следствия и при наличии судебного решения.
Взыскание на денежные средства, находящиеся на номинальном счете в банке может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ч.1 ст.80, ч.1 ст.81 ФЗ от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" судебные приставы-исполнители для обеспечения исполнения исполнительного документа, который содержит требование об имущественных взысканиях, вправе налагать арест на имущество должника, включая денежные средства, находящиеся в банке. Арест денежных средств влечет запрет для должника распоряжаться своим имуществом. Если под таким имуществом понимаются денежные средства, которые находятся на счете должника, то арест должен исполняться соответствующим банком в пределах арестованной суммы.
Приостановление операций по счету в банке - допустимая форма ограничения прав клиента распоряжаться денежными средствами на счете.
Основания для приостановления операции по счету:
- не исполнено требование уплатить налог, пени или штраф;
- налоговая декларация не представлена в течение 10 рабочих дней после наступления срока, который установлен для ее подачи;
- обеспечение исполнения решения налогового органа по итогам проверки уплаты налога, пени или штраф.
Таким образом, приостановление операции по счету является обеспечительной мерой, в частности, способом обеспечения исполнить обязанность уплатить налог (сбор, пени, штраф), а также предоставить налоговую декларацию.
Решение приостановить операции по счету в связи с неисполнением требований уплатить налог, пени или штраф является дополнительным к решению о взыскании налог (сбор) и должно приниматься лишь в целях обеспечения его исполнения. Такое решение должно приниматься не ранее, чем истечет срок для добровольного исполнения требования уплатить налог и вынесения решения взыскать налог. В случае, если решение будет вынесено без отправки в адрес организации требования уплатить налог и решения его взыскать, то такие действия следует расценить как нарушение НК РФ.
Банк, получив решение о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на номинальном счете, незамедлительно обязан прекратить расходные операции по такому счету.
Как правило, банк не несет ответственности за ущерб, который причиняется в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства. Только на основании приговора суда, вступившего в законную силу, может быть произведена конфискация денежных средств.
2. Пункт 2 комментируемой статьи уточняет случаи наложения ареста или списания денежных средств с номинального счета по обязательствам бенефициара. В частности, указанные действия могут производиться исключительно по следующим основаниям:
- по решению суда;
- в силу положений закона;
- в силу условий договора номинального счета.
3. Применимое законодательство:
- НК РФ;
- ФЗ от 02.12.90 N 395-I "О банках и банковской деятельности";
- ФЗ от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".